Что такое аккредитив простым языком: подробное рассмотрение банковской услуги. Образец заявление на аккредитив Банк открывающий аккредитив поручению клиента

⁰

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ЗАЯВЛЕНИЯ НА АККРЕДИТИВ

ВТБ открывает по поручению своих клиентов-приказодателей документарные аккредитивы в иностранной валюте и валюте РФ для проведения расчетов по заключенным ими внешнеэкономическим контрактам (договорам), в том числе для оплаты импортируемых товаров, работ, услуг.

Приказодатель представляет Банку заявление на аккредитив, подписанное уполномоченными лицами приказодателя и скрепленное печатью в соответствии с карточкой образцов подписей и оттиска печати, хранящейся в Банке (типовая форма Заявления приведена в Приложении к настоящим Рекомендациям).

Заявление на аккредитив представляется по месту ведения счета клиента-приказодателя. Сотрудник Банка проверяет соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам, имеющимся в Банке.

При открытии аккредитива требуется разрешительная виза ответственного исполнителя Банка по валютному контролю (относительно оформления Паспорта сделки или отсутствия необходимости его оформления). В случае осуществления в рамках аккредитива валютной операции , по которой предусмотрено оформление Паспорта сделки, в заявлении на аккредитив указывается информация о его номере и дате.

В заявлении на открытие аккредитива должны быть указаны следующие необходимые реквизиты:

ü Обращение в ВТБ, номер и дата заявления.

ü Наименование и адрес приказодателя (на иностранном языке).

3. Срок, определенный в неделю, рассматривается как срок, исчисляемый днями, и считается равным семи дням, соответственно, для определения даты истечения срока действия аккредитива применяется порядок, изложенный в п.1.

Указание срока в неполных неделях не допускается.

4. Срок, определенный в полмесяца, рассматривается как срок, исчисляемый днями, и считается равным пятнадцати дням, соответственно, для определения даты истечения срока действия аккредитива применяется порядок, изложенный в п.1.

5. Порядок определения даты истечения срока действия аккредитива, указанного в виде «N лет с/от/после даты открытия», аналогичен изложенному в п.2.

6. К сроку, исчисляемому кварталами года либо полугодиями, применяются правила для сроков, исчисляемых месяцами (п.2).

Банк информирует приказодателя о точной дате истечения срока действия аккредитива в извещении о выполнении операции по открытию аккредитива.

ü Место истечения срока действия аккредитива.

В качестве места истечения срока действия аккредитива указывается месторасположение исполняющего банка, в который, согласно условиям аккредитива, бенефициар должен представлять документы. Соответственно, если аккредитив исполняется ВТБ, Москва, место истечения следует указать «Москва, Россия»; если же аккредитив исполняется иностранным банком, местом истечения будет страна этого банка.

ü Каким банком и каким способом исполняется аккредитив. Требуется ли добавление инобанком подтверждения по аккредитиву.

В аккредитиве должно быть четко указано, каким способом он исполняется. Способы исполнения аккредитива:

Путем платежа по предъявлении документов (by payment at sight);

Путем отсроченного платежа (by deferred payment);

Путем негоциации (by negotiation);

Путем акцепта (by acceptance) срочных тратт (переводных векселей), выставленных бенефициаром на указанный иностранный банк.

Аккредитив с платежом по предъявлении документов является наиболее широко распространенным видом аккредитива. Расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после представления предусмотренных документов, если соблюдены условия аккредитива. При этом учитывается время, необходимое для проверки документов банками – участниками расчетов.

Если аккредитив предусматривает рассрочку платежа, бенефициар получает платеж не в момент представления документов в исполняющий банк, а в более поздний срок, предусмотренный в условиях аккредитива.

Негоциация означает предоставление бенефициару стоимости тратты и/или документов банком, уполномоченным на негоциацию (негоциирующий банк), и фактически представляет собой «покупку» у бенефициара документов, соответствующих условиям аккредитива.

При расчетах по акцептному аккредитиву при представлении документов осуществляется акцепт тратты с последующей ее оплатой по наступлении срока платежа.

Возможно сочетание способов исполнения аккредитива, т. е. исполнение аккредитива путем смешанного платежа (by mixed payment), например, часть суммы представляемых бенефициаром документов и, соответственно, аккредитива оплачивается по предъявлении, а часть суммы – с отсрочкой.

Если аккредитив предусматривает отсрочку (рассрочку) платежа, то в условиях аккредитива указывается либо конкретная календарная дата отсроченного платежа либо порядок исчисления его срока («N дней/месяцев/лет после даты отгрузки/представления документов в исполняющий банк»). Может быть предусмотрен график отсроченных платежей.

Аккредитив должен указывать, в каком банке он исполняется, причем исполняющим банком может быть как ВТБ, так и иностранный банк (обычно банк продавца). Для приказодателя более выгодно, когда исполняющим банком выступает банк-эмитент (в данном случае – ВТБ). Однако если бенефициар настаивает на выставлении подтвержденного аккредитива, исполняющим будет иностранный банк и у такого банка ВТБ запросит добавление подтверждения к аккредитиву. Если наименование исполняющего/подтверждающего банка не указано, он будет выбран ВТБ по своему усмотрению.

ü Наименование авизующего банка (на иностранном языке).

При выставлении аккредитива сообщение о его открытии, как правило, направляется банком-эмитентом бенефициару по телекоммуникационным каналам связи через другой банк (извещающий или авизующий банк). Если аккредитив исполняется/подтверждается инобанком, то SWIFT-сообщение будет направлено в этот банк, возможно, с инструкциями авизовать его бенефициару через третий банк (второй авизующий банк), которым чаще всего является банк, наиболее близко/удобно расположенный к экспортеру и/или в котором экспортер держит счет. Если авизующий банк не является исполняющим и/или подтверждающим, простое извещение бенефициара об открытом в его пользу аккредитиве не возлагает на такой банк обязательство платежа, акцепта или негоциации. Если же в силу полномочия или просьбы банка-эмитента инобанк добавляет к аккредитиву свое подтверждение (безотзывный подтвержденный аккредитив), то тем самым он, в дополнение к обязательству банка, открывшего аккредитив, берет на себя самостоятельное твердое обязательство произвести исполнение по аккредитиву, если представлены предусмотренные документы и соблюдены все условия.

ü Если необходимо, пометка о разрешении частичных отгрузок.

Если необходимо, пометка о разрешении перегрузок.

Указываются в соответствии с контрактом.

ü Место принятия к перевозке/отправка из …/место получения (товара).

Порт погрузки/аэропорт отправления.

Порт разгрузки/аэропорт прибытия.

Место конечного назначения/ для транспортировки в …/ место поставки.

Указываются в соответствии с контрактом в товарных аккредитивах, т. е. аккредитивах, открытых для расчетов за поставляемый товар и предусматривающих представление отгрузочных документов.

ü Если необходимо, последняя дата отгрузки или период отгрузки.

Последней датой отгрузки устанавливается, до какого дня товар должен быть отгружен. Выполнения данного условия аккредитива проверяется на основании представляемого транспортного документа. Последняя дата отгрузки должна быть согласована со сроком платежа и/или сроком действия аккредитива таким образом, чтобы оставалось достаточно времени для представления документов.

ü Описание товара (на иностранном языке).

Банк может отклонить слишком подробное описание товаров, чтобы избежать ошибок и недоразумений. Наименование товара должно быть полным и точным, с выделением существенных признаков, но не технических деталей. Если при открытии аккредитива еще не известно точное количество товара, то используется выражение «около», которое допускает отклонение в 10% от первоначально указанного. Без добавления этого слова в определенных случаях разрешается отклонение в 5% при условии, что сумма требований не будет превышать суммы аккредитива. Если сумма аккредитива указана со словом «около», то и количество товара указывается со словом «около».

ü Номер и дата контракта.

ü Условия поставки.

Указываются в соответствии с контрактом. Обычно подчиняются официальным правилам Международной Торговой Палаты для толкования торговых терминов «Инкотермс 2000», публикация МТП № 000 (Incoterms 2000).

ü Перечень документов , против которых должен быть произведен платеж по аккредитиву (на иностранном языке).

Необходимо точно указать, при представлении каких документов по аккредитиву (с указанием количества необходимых оригиналов и/или копий) должен быть осуществлен платеж/акцепт/негоциация. При этом наличие счета-фактуры (invoice) в каждом комплекте документов обязательно.

В случае если контрактом и, соответственно, аккредитивом предусмотрено несколько этапов платежей (авансовый платеж, оплата отгрузок, выполнения экспортером работ и/или оказания услуг, например, по обучению персонала приказодателя, окончательный расчет после ввода оборудования в эксплуатацию и т. п. в любом сочетании), то в условиях аккредитива для каждого этапа должен быть указан свой перечень документов.

Например, по аккредитиву, сумма которого равна 100,000.00 долларов США и составляет 100% суммы контракта, перечень документов может быть сформулирован следующим образом:

« А . The amount of USD 15,000.00 (being 15% of the contract value) shall be paid provided presentation of the following documents:

A1. One original and 2 copies of Commercial Invoice for USD 15,000.00.

A2. One original of unconditional and irrevocable Bank Guarantee on the return of the advance payment in the amount of USD 15,000.00, issued by a first class bank in favour of the Applicant. или One original of the Beneficiary’s notification of 90 days readiness of the goods for shipment. или иной документ , согласованный сторонами по коммерческому контракту

B. The amount of USD 75,000.00 (being 75% of the contract value) shall be paid provided presentation of the following documents:

B1. . One original and 2 copies of Commercial Invoice issued for total value of the goods shipped and indicating the amount due for payment (computed as 75% of the consignment value);

B2. Full set of originals of Bill of Lading issued in the name of consignee… или иной транспортный документ ( авто -, авиа -, ж / д накладная , мультимодальный транспортный документ ), согласованный сторонами по контракту ;

B3. One original of Insurance policy ( возможно с указанием деталей страхования ) .

B 4 . One original of Packing List и / или One original of Certificate of Quality issued by… (например , manufacturer) и / или One original of Certificate of origin и / или иные необходимые документы .

C. The amount of USD 10,000.00 (being 10% of the contract value) shall be paid provided presentation of the following documents:

C1. One original and 2 copies of Commercial Invoice for USD 10,000.00.

C2. One original of Protocol of completion of the commissioning of the equipment signed by the representatives of both the Applicant and the Beneficiary. или иной документ , согласованный сторонами по контракту ».

В отношении всех документов (кроме счетов-фактур, транспортных и страховых документов) в аккредитиве должны быть определены их точный текст или основные требования к их содержанию, а также к тому, кем они могут быть выписаны. Если такого описания нет, то документы будут приняты банком в том виде, в каком их представит бенефициар.

Условия аккредитивов, открываемых для расчетов за товар, поставляемый на условиях CIP или CIF, должны предусматривать представление страховых документов. Если страховой документ не требуется, приказодатель должен соответственно информировать об этом Банк в заявлении на аккредитив.

Если аккредитивом предусмотрено представление неполного комплекта оригиналов коносамента или мультимодального транспортного документа, являющихся товарораспорядительными документами, приказодатель информирует Банк о том, кому передаются остальные оригиналы.

В случае если условиями заключенного между сторонами по коммерческой сделке контракта предусмотрено оформление документов на русском языке , описание товара и перечень документов могут быть указаны клером с использованием букв латинского алфавита . Наиболее используется в расчетах со странами СНГ. В отношении же аккредитивов, выставляемых с исполнением в иных странах, во избежание отказа инобанка от исполнения аккредитива и исключения проблем в расчетах, рекомендуется, чтобы возможность принятия документов на русском языке была предварительно согласована экспортером с исполняющим банком.

ü Если необходимо, процентное отношение суммы аккредитива к сумме контракта .

ü Если необходимо, специальный срок для представления документов в исполняющий банк .

В дополнение к указанию даты истечения срока действия (т. е. срока для представления документов) аккредитив может также указывать специальный период времени (с даты отгрузки или с даты выписки какого-либо документа и т. п.), в течение которого должно быть сделано представление документов в соответствии с условиями аккредитива. Если такой период времени не предусмотрен, то по аккредитивам, требующим представление транспортного документа(ов), банки не будут принимать документы, представленные им позже чем через 21 день после даты отгрузки.

ü Счет приказодателя в Банке и полномочия на списание суммы покрытия под аккредитив.

ü За чей счет оплачиваются комиссии и расходы Банка и инобанка, а также комиссия за подтверждение (если оно добавлено) с указанием номера счета в Банке, с которого должны быть списаны комиссии, отнесенные на приказодателя.

ü Подчинение аккредитива «Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов» с указанием номера публикации Международной Торговой Палаты (с 01.07.2007 г. действует публикация МТП № 000, редакция 2007 г.).

В аккредитив не должны включаться недокументарные условия, т. е. условия, выполнение которых не может быть проверено на основании документов, требуемых к представлению по аккредитиву. В инструкциях по открытию аккредитива должны использоваться стандартные термины и формулировки, соответствующие «Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов», а также официальными правилами Международной Торговой Палаты для толкования торговых терминов «Инкотермс 2000».

Любое исправление на заявлении на аккредитив должно быть заверено печатью и подписями уполномоченных лиц клиента в соответствии с карточкой образцов подписей и оттиска печати, хранящейся в Банке. Исправления в сумме и/или валюте аккредитива не допускаются. Не принимаются заявления на аккредитив, имеющие исправления корректирующей жидкостью.

Изменение условий аккредитива производится на основании письменного обращения приказодателя, составленного в виде письма на бланке организации-приказодателя и заверенного подписями уполномоченных лиц и печатью в соответствии с образцами, имеющимися в Банке. В обращении должен быть указан номер аккредитива и четко перечислены все вносимые изменения. В случае внесения изменений, касающихся суммы и срока действия аккредитива, изменения Рафика платежей по аккредитиву, на указанном письме требуется разрешительная виза ответственного исполнителя Банка по валютному контролю.

При выполнении операций по аккредитивам Банк взимает вознаграждение в соответствии с разделом 3 действующего Тарифа вознаграждений за оказание услуг юридическим лицам (кроме банков), часть 1 Сборника тарифов вознаграждений за услуги, оказываемые ВТБ.

Консультации по международным расчетам в форме документарного аккредитива можно получить в отделе документарных операций Управления документарных операций и валютного контроля ВТБ по адресу: Воронцовская ул., 43 (телефоны: , или в любом дополнительном офисе Банка.

«Международная стандартная банковская практика по проверке документов по документарным аккредитивам» (ISBP, Публикация МТП № 000),

Заявление на товарный аккредитив - документ, посредством которого банку поручается открыть товарный аккредитив на условиях, указанных в этом документе.

Заявление на открытие оформляется в трех экземплярах и подписывается двумя уполномоченными лицами организации, подписи скрепляются печатью.

В случаях, когда сумма аккредитива выражена в валюте цены контракта, а платеж предусмотрен в другой валюте (валюте платежа), в заявлении должен быть указан курс пересчета или способ определения этого курса (на какое-то число, на валютном рынке, например, в Лондоне).

В бланке должно быть указано:

1. Юридическое наименование организации, по поручению которой открывается аккредитив, ее телефон и адрес;

2. Номер заявления на аккредитив и дата представления в банк;

3. Способ передачи условий аккредитива за границу (путем отметки одной из граф)

4. Вид открываемого аккредитива:

графа "трансферабельный" заполняется при наличии соответствующей оговорки
в контракте;
графа "подтвержденный" заполняется при наличии предварительного согласия
Банка;

5. Наименование авизующего банка, через который фирма должна быть извещена об открытии аккредитива, на иностранном языке с обязательным указанием города и страны происхождения банка (как правило, банка-экспортера);

6. Наименование подтверждающего банка на иностранном языке в случае открытия подтверждающего аккредитива;

7. Заполняется согласно условиям контракта;

8. Заполняется согласно условиям контракта;

9. Страна/город отгрузки, для транспортировки в страну (город);

10. Описание товара на иностранном языке без лишних подробностей и деталей, условия поставки и номер контракта;

11. Перечень документов на иностранном языке, по представлении которых должен быть осуществлен платеж с аккредитива (из условий контракта), например:

а) Коммерческий счет, выписанный на имя покупателя, в ____ экз.

б) Транспортный документ (в зависимости от способа отгрузки конкретно

коносамент;
дубликат авиационной, автомобильной, железнодорожной накладной;
и т.п.), выписанной на имя приказодателя аккредитива, в ____ экз.;

в) Страховой полис/сертификат (при отгрузках на условиях СИФ; СИП);

г) Другие документы (дается перечень необходимых сертификатов количества, качества, происхождения и т.п., упаковочных листов, спецификаций).

Перечень документов может быть дан в приложении (такое приложение составляется в 3 экземплярах, второй экземпляр подписывается двумя подписями и скрепляется печатью, также как заявление на аккредитив);

12. За чей счет оплачивается комиссия по аккредитиву, а также указываются особые условия платежа по контракту;

13. Указывается 21 день, если иное не оговорено в контракте;

14. Указывается номер счета, с которого должно быть списано покрытие по аккредитиву (например: текущий балансовый счет с шифром валюты или расчетный счет в банке);

15. Номер счета в графе 14;

16. Наименование фирмы-продавца, в пользу которой открывается аккредитив, с подробным адресом на иностранном языке;

17. Конкретная дата истечения срока аккредитива в соответствии с контрактом, например, "21 декабря 1996 г.", место истечения срока - Москва или место нахождения авизующего банка;

18. Сумма аккредитива в иностранной валюте, например, "долларов США 663 000-00 (шестьсот три тысячи 00/100 долл. США)";

19. Наименование банка, который уполномочен на осуществление платежей по аккредитиву: либо БАНК, либо иностранный банк на территории продавца и заполняется графа: "путем /x/ платежа", если согласно условиям контракта платеж осуществляется против документов.

Аккредитив — это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи физическим и юридическим лицам в пределах суммы и на условиях, указанных в .

Участники аккредитивных расчетов:

клиент, который дает поручение банку открыть аккредитив;
банк, открывающий аккредитив, — банк-эмитент;
банк, оплачивающий аккредитив, — исполняющий банк;
лицо, в пользу которого аккредитив открыт.

Процедуры расчетов по аккредитиву включают:

Плательщик направляет в свой банк (банк-эмитент) аккредитив (заявку) на бланке установленной форме, № счета, открытый в исполнительном банке для оплаты отгруженных товаров. Кроме того, в аккредитиве указываются сумма аккредитива в рублях, срок действия, наименование товара и документов, подтверждающих отгрузку товара.
Банк-эмитент направляет в другой банк (исполнительный) для зачисления на счете «Аккредитив» указанной денежной суммы, списывая ее с расчетного счета плательщика. В результате в исполнительном банке открыт специальный счет «Аккредитив», на котором депонированы денежные средства для оплаты отгруженных товаров — депонируемый аккредитив.
Поставщик отгружает товары, оформляет предусмотренные аккредитивом документы, подтверждающие отгрузку товара и исполнительный банк, производит оплату. Таким образом, сроки расчета значительно сокращаются.

Аккредитив дает гарантию поставщику, что отгруженный товар будет оплачен в установленный срок.

Если на счет «аккредитив» денежные средства плательщика предварительно не депонируются, а оплата отгруженных товаров производится под гарантии банка, то это гарантированный аккредитив.

Аккредитивы подразделяются на следующие:

безотзывной — это аккредитив, условия которого плательщик не может изменить в одностороннем порядке, т. е. без согласования с получателем платежа;
отзывной — аккредитив, в условия которого плательщик может внести изменения в одностороннем порядке, без согласования с получателем платежа;
подтвержденный — банк, исполняющий аккредитив, полностью отвечает за платеж;
неподтвержденный — банк такой ответственности на себя не берет;
возобновляемый (револьверный) — аккредитив, который возобновляется при регулярной поставке товара.

Условиями аккредитива плательщик может предусмотреть акцепт уполномоченного лица об отгрузке товара, о соответствии его качества договору.

Аккредитив оформляется для оплаты одному лицу. Выдача наличных денег по аккредитиву не допускается.

Аккредитив отзывной может быть отозван до окончания его срока.

Рис. 7. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива

заключение договора о поставке товара;
покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива;
авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива;
авизирование продавца об открытии аккредитива;
поставка товара;
передача документов;
предоставление кредита продавцу;
пересылка документов;
платеж;
передача документов покупателю;
акцепт документов;
в случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя.

Особенности расчетов аккредитивами

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее — банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по предоставлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного ) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного ) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по предоставлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) предоставленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

При расчетах по аккредитиву плательщик предоставляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива , в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно.

В заявлении на открытие аккредитива указываются сведения, соответствующие реквизитам, предусмотренным в п.2.10 настоящей части Положения, а также следующие сведения:

наименование банка-эмитента;
наименование банка-получателя средств;
наименование исполняющего банка;
вид аккредитива (отзывный или безотзывный);
условие оплаты аккредитива;
перечень и характеристика документов, предоставляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;
дата закрытия аккредитива, период предоставления документов;
наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы 0401063 . При большом перечне документов, подлежащих указанию в аккредитиве, может составляться приложение к аккредитиву в произвольной форме, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является неотъемлемой частью аккредитива.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в аккредитиве указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента, составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом — до сведения плательщика.

Если исполняющим банком является банк, не обслуживающий получателя средств, в поле «№ счета получателя» аккредитива указываются реквизиты банка, обслуживающего получателя средств, и номер счета получателя средств.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива поле «Счет №(40901)» в аккредитиве не заполняется.

В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщиком предоставляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение. В соответствии с указанным распоряжением банк-эмитент направляет в исполняющий банк сообщение об изменении условий или отмене аккредитива. Указанное распоряжение плательщика, сообщение банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива могут направляться в виде документа на бумажном носителе, составленного в произвольной форме и оформленного подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати, или в виде документа в электронной форме в соответствии с условиями договора между плательщиком и банком-эмитентом (для указанного распоряжения плательщика) либо соглашения между банком-эмитентом и исполняющим банком (для сообщения банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива исполняющему банку).

Получатель средств может быть уведомлен об изменении условий или отмене аккредитива банком-эмитентом через исполняющий банк либо через банк получателя средств.

Перечисление денежных средств в исполняющий банк в целях увеличения суммы покрытого (депонированного) аккредитива осуществляется платежным поручением банка-эмитента, составляемым на основании распоряжения плательщика об увеличении суммы аккредитива. При этом в качестве номера счета получателя указывается номер счета, проставленный в поле «Счет № (40901)» аккредитива при его открытии, а в поле «Назначение платежа» платежного поручения включаются данные, позволяющие идентифицировать аккредитив, в том числе дата и номер аккредитива.

Порядок увеличения суммы непокрытого (гарантированного) аккредитива определяется по соглашению между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При получении от исполняющего банка документов по аккредитиву банк-эмитент проверяет соответствие предоставленных документов и их реквизитов условиям аккредитива на основании самих документов (далее — проверка по внешним признакам). Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При установлении несоответствия документов по внешним признакам условиям аккредитива банк-эмитент вправе отказать в их принятии либо предварительно запросить плательщика о возможности принятия указанных документов. При отказе в принятии указанных документов банк-эмитент обязан уведомить об этом банк, от которого получены документы, или получателя средств, указав в уведомлении на расхождения, являющиеся причиной отказа.

При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств, за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного остатка либо суммы уменьшенного или отмененного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить соответствующую сумму на счет плательщика, с которого были списаны денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Исполняющий банк незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом с последующим письменным подтверждением в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, исполняющий банк вправе сообщить получателю средств о поступлении аккредитива через банк получателя средств.

При сомнении в правильности указания реквизитов в аккредитиве исполняющий банк вправе направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент. Уточнение реквизитов в аккредитиве производится в пределах срока действия аккредитива. При этом исполняющий банк может предварительно уведомить получателя средств или банк, обсуживающий получателя средств, об открытии аккредитива в пользу получателя средств.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств предоставляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065 и предусмотренные условиями аккредитива документы. Первый экземпляр реестра счетов оформляется подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. Если исполняющий банк является банком, обслуживающим получателя средств, в строках «Исполняющий банк» и «Банк получателя» реестра счетов проставляются одинаковые реквизиты. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, в строке «Исполняющий банк» реестра счетов проставляются реквизиты банка, в который получателем средств предоставляются документы по аккредитиву. Реестр счетов (в установленном настоящим пунктом количестве экземпляров) и предусмотренные условиями аккредитива документы должны быть предоставлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока действия аккредитива. Четвертый экземпляр реестра счетов оформляется оттиском штампа банка, датой получения документов и подписью бухгалтерского работника и служит распиской в получении документов.

Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов. Срок проверки документов не должен превышать 7 рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. На всех принятых банком экземплярах реестра счетов проставляются штамп банка, дата приема и подпись бухгалтерского работника. При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк производит платеж в полной сумме, если к моменту предоставления документов он не получил от банка-эмитента распоряжения об отмене аккредитива, в части суммы аккредитива — при получении от банка-эмитента распоряжения об уменьшении суммы аккредитива.

При установлении несоответствия указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива исполняющий банк вправе отказать в их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, являющиеся причиной отказа. Получатель средств вправе повторно предоставить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка. Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром реестра счетов помещаются в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета, предназначенного для учета сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву.

Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке-эмитенте и для вручения плательщику.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последнее обязано предоставить исполняющему банку либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива исполняющему банку. Условиями аккредитива может быть предусмотрено получение согласия плательщика и (или) банка-эмитента на отказ от использования аккредитива получателем средств. Отказ от использования подтвержденного аккредитива возможен с согласия подтверждающего банка;
при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

При отзыве покрытого (депонированного) аккредитива в части суммы аккредитива на лицевой стороне аккредитива бухгалтерским работником исполняющего банка проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтерского работника с указанием фамилии, а также штампом банка.

Возврат суммы банку-эмитенту по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется исполняющим банком платежным поручением одновременно с закрытием аккредитива по истечении срока действия аккредитива или в день предоставления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива.

Порядок отзыва непокрытого (гарантированного) аккредитива устанавливается соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление, составленное в произвольной форме и оформленное оттиском штампа банка, датой составления и подписью бухгалтерского работника.

Аккредитив – это условное обязательство банка осуществлять по просьбе клиента выплаты физическим лицам и организациям за его счет в пределах той суммы и условий, которые были оговорены заранее.

Аккредитив - это операция, которая производится между одним или несколькими финансовыми организациями в безналичной форме. Основанием для операции служит специализированное заявление, которое оформляется по установленной форме и подается покупателем в пользу поставщика услуги или товара. Участвующими сторонами могут быть только физические, только юридические или и физические, и юридические лица.

Что такое аккредитив простым языком? Это очень удобная форма взаимодействия, которую, впрочем, редко используют из-за ее сложности. Аккредитив представляет собой форму расчетов, которая гарантирует платеж для поставщика и выполнение условий договора для покупателя. После осуществления поставки продукта или оказания услуги банк оплачивает продавцу ее стоимость. Покупатель, в свою очередь, возвращает средства в банк с учетом процентов.

Аккредитивная форма расчетов может быть использована не только во внутренней торговле, но и во внешней. При ее применении в сфере международной торговли процедура регламентируется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года.

Очень часто аккредитив сравнивают с банковской гарантией и факторингом, однако, эти понятия схожи только на первый взгляд. Подробнее об аккредитиве - на видео ниже.

Что такое аккредитив: особенности банковской услуги

Использование подобной формы выплат стало получило свое развитие в советские времена. ОАО «Башкирская содовая компания», производящее каустическую соду и находящееся на грани банкротства перешло на аккредитивную форму взаимодействия с клиентами, чтобы все же продолжать деятельность.

Зачисление средств происходило только после того, как предприятие предоставляло банку документы, подтверждающие выполнение условий контракта, которые тщательно проверялись. В этом примере видно, что аккредитив давал уверенность обеим сторонам.

Схема расчетов

Участники расчетов:

клиент банка, который использует услугу открытия аккредитива;
банк-эмитент, или организация, которая берет на себя обязательства по открытию;
банк-исполнитель - организация, производящая выплаты;
физическое или юридическое лицо, в пользу которого открывался аккредитив.

Схема аккредитива довольно проста. Она включает в себя несколько обязательных этапов:

На первоначальном этапе покупатель и продавец заключают между собой договор о поставке продукции или предоставлении услуги.
Покупатель обращается в банк, где оформляет заявление на открытие аккредитива. Заявление оформляется по установленной форме.
Банк-эмитент оповещает банк, в котором обслуживается продавец об открытии на его имя.
Банк-исполнитель, в свою очередь, оповещает продавца.
Продавец осуществляет поставку товара или предоставляет услугу.
Продавец извещает банк-исполнитель о том, что его обязательства перед покупателем были исполнены.
Банк-исполнитель производит оплату в пользу продавца в оговоренном размере.
Банк-исполнитель документально оповещает банк-эмитент об выплате продавцу.
Банк-эмитент, в свою очередь, компенсирует выплату банка-исполнителя.
Документы о расчетах передаются покупателю.
Покупатель изучает документацию и подписывает соглашение на выплату денежных средств банку-эмитенту.
Снятие денежных средств со счета покупателя и зачисление их в пользу банка.

Услуга оказывается банком-эмитентом на основании заявления, составляя договор на бланке формы 0401063. Этот документ гарантирует поставщику, что товар или услуга будет оплачен в оговоренные сроки. Денежные средства покупателя могут быть предоставлены не в конце алгоритма, они могут быть депонированы предварительно.

Договор: составление, условия, форма

Грамотно составленный договор включает в себя следующие пункты:

наименования банков, сотрудничающих организаций или ФИО и паспортные данные физических лиц;
сумма аккредитивной выплаты за предоставленные услуги или продукцию;
аккредитивная форма расчетов - безналичная или использование наличных средств не допускается;
способы извещения участников договора;
срок, в течение которого действует договор. В течение этого периода должны быть выполнены условия соглашения между покупателем и продавцом, произведена оплата, поданы все документы;
ответственность сторон, которая последует в результате невыполнения обязательств в соответствии с настоящим законодательством.

Стандартный перечень условий, указанный выше, может быть дополнен дополнениями по поводу порядка проведения расчетов. Например, могут быть использованы не полный платеж, а долевые выплаты. Аккредитив может быть оформлен для оплаты одному физическому лицу или организации. Однако, лицо, с помощью средств которого будет осуществлена выплата может быть изменено, если это указано в договоре - возможность акцепта.

Виды аккредитива

При использовании подобной формы взаиморасчетов очень важным моментом является подбор подходящей разновидности аккредитива. Любые разновидности открываются финансовыми организациями, при этом, тип указывается в соглашении. Типы прописаны в Положении ЦБ РФ:

По типу расчетов финансовых организаций - покрытый и непокрытый. В первом случае банк-эмитент осуществляет денежные выплаты за счет средств своего клиента в пользу банка исполнителя на весь срок действия соглашения. Во втором перечисление денежных средств от одной финансовой организации в пользу другой не выполняется. При этом, банк-исполнитель получает возможность списания средств в пределах оговоренной суммы, после чего это компенсируется банком-эмитентом.
По возможности отзыва - отзывной и безотзывной. В первом случае форма взаимодействия может быть изменена или отклонена без предварительно согласования с противоположной стороной, во втором - только с согласованием.
Подтвержденный или неподтвержденный. В первом случае возможны выплаты без согласования с банком-эмитентом и получения средств от него.

Правовое регулирование

Аккредитивное соглашение четко регламентируется настоящим законодательством Российской Федерации и составляется по правилам, прописанным в нормативных документах Центрального Банка Российской Федерации в том случае, если договор составляется между отечественными организациями или резидентами РФ.

Во внимание в обязательном порядке принимаются следующие нормативные акты:

статьи ГК РФ с 867 по 873, которые регламентируют безналичные расчеты по аккредитиву;
«Положение о осуществлении безналичных переводов физическими лицами в РФ», принятое Центробанком от 01.04.2003;
«Положение о безналичных расчетах», установленное Центральным Банком России 03.10.2012.

Стоит учитывать, что организация, в пользу которой оформляется аккредитивный платеж имеет право отказаться от подобной формы расчетов.

Заявление на открытие аккредитива оформляется в трех экземплярах и подписывается двумя уполномоченными лицами организации, подписи скрепляются печатью.

В бланке заявления на открытие аккредитива должно быть указано: